تماس با ماتیکان
درباره ماتیکان
فرهنگ حقوقی
علامت تجاری
قوانین و آرا
صفحه اصلی
قانون
رای وحدت رویه
نظریه مشورتی
آیین‌نامه وصول مطالبات سررسید گذشته، معوق و مشکوک الوصول مؤسسات اعتباری (ریالی و ارزی)
تصویبنامه هیات وزیران در خصوص اصلاح تصویبنامه شماره 153965/ ت 41498 ه مورخ 3/8/1388 در مورد حذف عبارت « حساب ذخیره ارزی » در بند « چ » ماده (1) آیین نامه وصول مطالبات سر رسید گذشته ، معوق و مشکوک الوصول موسسات اعتباری ( ارزی ریالی )
یادآوری - - - یادآور میشود متن 153965/ ت 41498 ه مورخ 3/8/1388 هیات وزیران به شرح زیر است : هیات وزیران در جلسه مورخ 1/7/1388 بنا به پیشنهاد مشترک بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و وزارت امور اقتصادی و دارایی و به استناد ماده (5) قانون تسهیل اعطای تسهیلات بانکی و کاهش هزینه های طرح و تسریع در اجرای طرح های تولیدی و افزایش منابع مالی و کارایی بانک ها مصوب 1386 آیین نامه وصول مطالبات سر رسید گذشته ، معوق و مشکوک الوصول موسسات اعتباری ( ریالی و ارزی ) را به شرح زیر تصویب نمود : آیین نامه وصول مطالبات سر رسید گذشته ، معوق و مشکوک الوصول موسسات اعتباری ( ریالی و ارزی )
ماده - 1 - در این آیین نامه اصطلاحات و عبارات زیر در معانی مشروح مربوط به کار میروند
بند - الف - بانک مرکزی : بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران
بند - ب - موسسه اعتباری : تمامی بانک های دولتی و غیر دولتی و سایر موسسات اعتباری دارای مجوز از بانک مرکزی .
بند - پ - مشتریان : اشخاص حقیقی و حقوقی و مدیران عامل و اعضای هیات مدیره اشخاص حقوقی ( متصدی در زمان سر رسید تسهیلات ) و شرکت های زنجیره ای
بند - ت - شرکت های زنجیره ای : شرکت هایی ( غیر از سهامی عام ) که حداقل یک عضو هیات مدیره آن به طور همزمان عضو هیات مدیره حداقل یک شرکت دیگر باشد و یا شرکت هایی که پنجاه درصد (50%) از سهام آن متعلق به یک نفر ( حقیقی یا حقوقی ) و یا باشد .
بند - ث - مشتریان خوش حساب : مشتریانی که در هیچیک از موسسات اعتباری بدهی و تعهدات غیر جاری ( اعم از ارزی و یا ریالی ) نداشته باشند
بند - ج - دستگاه های اجرایی : دستگاه های موضوع ماده (5) قانون مدیریت خدمات کشوری مصوب 1386
بند - چ - مطالبات : اعم از مطالبات ریالی ( شامل تسهیلات اعطایی به اشخاص حقیقی و حقوقی ، بدهی مشتریان در حساب بدهکاران موقت ، بدهی مشتریان در خصوص اعتبارات اسنادی و ضمانت نامه های پرداخت شده و بروات ارزی مدت دار پرداخت شده و پیش پرداخت در خصوص خرید اموال معاملات ، اموال خریداری شده در خصوص عقود ، کالا های معاملات سلف ، کار در جریان جعاله و خرید دین ) و مطالبات ارزی ( شامل تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی ، ارز تنخواه صادراتی به شرح تعریف شده در بند ( ح ) و تمامی تسهیلاتی که دریافت کننده متعهد به بازپرداخت آن به ارز میباشد
بند - ح - ارز تنخواه صادراتی : تسهیلات ارزی که به موجب تبصره (29) قانون برنامه اول توسعه اقتصادی ، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب 1368 توسط دولت برای تشویق و حمایت صادرات کالا های غیر نفتی و منحصرا برای واردات اولیه و کمکی و قطعات و لوازم برای تولید و صدور کالا های غیر نفتی و همچنین صدور ضمانت نامه های صادراتی و خدمات خارج از کشور پس از دریافت تضمین مبنی بر برگشت ارز اعطایی با اهداف صادراتی برنامه در اختیار صادرکننده قرار گرفته است . بانک توسعه صادرات ایران به موجب مفاد قوانین برنامه های دوم و سوم توسعه اقتصادی ، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران و نیز قوانین ذی نفعان واحد آن ( به موجب تعاریف یاد شده در بخشنامه های صادر شده توسط بانک مرکزی ) بودجه از جمله قانون بودجه سال 1386 موظف شده است که این وجوه را وصول و به عنوان سرمایه دولت نزد بانک منظور و از محل آن مجددا به صادرکنندگان تسهیلات پرداخت نماید
بند - خ - مطالبات جاری : مطالباتی که از سر رسید آن بیش از دو ماه نگذشته باشد
بند - د - مطالبات غیر جاری : شامل مطالبات سر رسید گذشته ، معوق و مشکوک الوصول ( موضوع بند های ذ ر ز این ماده ).
بند - ذ - مطالبات سر رسید گذشته : مطالباتی که از تاریخ سر رسید بدهی و یا تاریخ قطع بازپرداخت اقساط آن بیش از دو ماه گذشته و از شش ماه تجاوز ننموده است
بند - ر - مطالبات معوق : مطالباتی که بیش از شش ماه و کمتر از هجده ماه از تاریخ سر رسید و یا تاریخ قطع بازپرداخت اقساط آن سپری شده است
بند - ز - مطالبات مشکوک الوصول : مطالباتی که بیش از هجده ماه از تاریخ سر رسید و یا از تاریخ قطع بازپرداخت اقساط آن سپری شده است
بند - ژ - مطالبات سوخت شده : آن بخش از مطالبات موسسه اعتباری که صرف نظر از تاریخ سر رسید به دلایل متقن از قبیل فوت یا ورشکستگی بدهکار و یا علل دیگر قابل وصول نبوده و با رعایت ضوابط مربوط ، به عنوان مطالبات سوخت شده تلقی شده است
بند - س - امهال : مهلت دادن به بدهکاران برای بازپرداخت بدهی در چارچوب قوانین و مقررات موضوعه
بند - ش - تقسیط : قسط بندی بدهی بدهکارانی که مطالبات آن ها در طبقات سر رسید گذشته ، معوق و مشکوک الوصول قرار دارد
ماده - 2 - موسسه اعتباری موظف است طبق این آیین نامه ، برنامه نرم افزاری مطالبات خود را به گونه ای اصلاح نماید که انتقال مانده آن به مطالبات سر رسید گذشته ، معوق ، مشکوک الوصول ، سوخت شده و غیره به صورت نرم افزاری و خودکار انجام شود . ارایه تمامی خدمات و تسهیلات بانکی منوط به ارایه شماره ملی ، کد پستی و شناسه ملی اشخاص حقوقی است تا اعمال تصمیمات مقرر در این آیین نامه براساس مشخصات یاد شده کاملا به صورت الکترونیکی انجام شود
ماده - 3 - بانک مرکزی موظف است اطلاعات مربوط به مشتریان موسسه اعتباری از جمله اطلاعات مربوط به تمامی حساب های مشتریان و اطلاعات مطالبات جاری و غیر جاری ( شامل مبلغ و نوع مطالبات ) را به صورت مستمر از موسسه اعتباری دریافت نماید . در صورت تقاضای موسسات اعتباری در اجرای ماده (4) این آیین نامه ، بانک مرکزی اطلاعات موردنیاز را در اختیار آن ها قرار خواهد داد . دستورالعمل این ماده توسط بانک مرکزی تهیه و ابلاغ خواهد شد
ماده - 4 - موسسه اعتباری موظف است قبل از اعطای هرگونه تسهیلات بانکی ، با استعلام از بانک مرکزی ، مانده بدهی اعم از جاری یا غیر جاری مشتریان به سیستم بانکی را برای اتخاذ تصمیم نسبت به تقاضای تسهیلات مد نظر قرار دهد
ماده - 5 - موسسه اعتباری باید سیستمی را در تمامی شعب طراحی نماید که بر مبنای آن امکان جمع آوری اطلاعات ( شامل مطالبات جاری و غیر جاری )، پایش تغییرات و ارایه گزارش های به موقع در مورد پرتفوی مطالبات ، جهت اقدامات مؤثر فراهم شود
ماده - 6 - موسسه اعتباری موظف است با استفاده از کادر کارشناسی خود یا با بهره گیری از شرکت ها و موسسات مشاوره ای ، ضمن رعایت ضوابط در پرداخت تسهیلات ، نظارت بر عملیات تعهدی گیرندگان تسهیلات را در اولویت امور قرار داده و برنامه ریزی در رعایت انضباط برای پیگیری وصول مطالبات را در دستور کار خود قرار دهد .
تبصره - - - موسسه اعتباری میتواند برای بهبود عملکرد وصول مطالبات ، سیاست های مناسبی از قبیل استفاده از امکانات بخش خصوصی را در امر وصول مطالبات به کار گیرد
ماده - 7 - موسسه اعتباری موظف است ظرف پانزده روز از ابلاغ این آیین نامه ، یک کمیته دایمی را تحت سرپرستی یکی از اعضای هیات مدیره به منظور سیاستگذاری ، پیگیری وصول مطالبات غیر جاری و تهیه گزارش های مربوط به آن تشکیل دهد
تبصره - 1 - کمیته یاد شده موظف است نتیجه اقدامات انجام شده و روند وصول مطالبات را به صورت ماهانه به رییس کل بانک مرکزی گزارش نماید
تبصره - 2 - کمیته یاد شده بر فعالیت های اداره حقوقی ( در زمینه وصول مطالبات غیر جاری )، واحد سازمانی وصول مطالبات غیر جاری و خدمات موسسات و افراد خارج از موسسه اعتباری نظارت خواهد داشت
ماده - 8 - موسسه اعتباری باید به محض شناسایی مطالبات غیر جاری بیش از پانصد میلیون (000/000/500) ریال ، اطلاعات تکمیلی را در مورد مشتری از جمله شناسایی اموال ، بررسی وضعیت ضامنین وی و وضعیت مالی و سایر فعالیت های مشتری جمع آوری و مراتب را به بانک مرکزی برای اطلاع سایر موسسات اعتباری ارسال نماید
ماده - 9 - موسسات اعتباری میتوانند ضمن توافق با یکدیگر و اتخاذ تدابیر حقوقی ، وصول مطالبات را از بدهکارانی که به چند موسسه اعتباری بدهی دارند به موسسه اعتباری که بیشترین مطالبه یا بیشترین وثیقه را دارد ، واگذار نمایند و مراتب را طی گزارشی به اطلاع بانک مرکزی برسانند .
ماده - 10 - موسسه اعتباری میتواند در رابطه با مشتریان خوش حساب ، شیوه های تشویقی زیر را در چارچوب ضوابط مقرر اعمال کند :
بند - الف - در اولویت قرار دادن مشتری برای دریافت تسهیلات و یا خدمات بانکی
بند - ب - تخفیف در نرخ کارمزد ارایه خدمات بانکی ( در چارچوب مقررات مربوط ) تا پنجاه درصد (50%).
ماده - 11 - موسسه اعتباری موظف است در مورد مشتریان بدحسابی که مجموع بدهی غیر جاری آن ها در کل موسسات اعتباری بیش از پانصد میلیون (000/000/500) ریال باشد ، تا تعیین تکلیف بدهی و تعهدات سر رسید گذشته موارد زیر را اعمال نماید
بند - الف - دریافت وجه التزام ( جریمه تاخیر تادیه )، به موجب قانون الحاق دو تبصره به ماده (15) قانون عملیات بانکی بدون ربا مصوب 1376 معادل نرخ سود قراردادی به علاوه شش درصد (6%).
بند - ب - عدم اعطای هرگونه تسهیلات ( اعم از ارزی و ریالی ).
بند - پ - عدم گشایش اعتبارات اسنادی
بند - ت - عدم تحویل دسته چک و افتتاح حساب جاری جدید .
بند - ث - محرومیت استفاده از تمامی تسهیلات و مشوق های صادراتی
تبصره - - - موسسات اعتباری موظفند قبل از اعطای تسهیلات بانکی و یا انجام خدمات بانکی موضوع بند های ( ب ) الی ( ث ) این ماده ، نسبت به بدحساب بودن مشتری و عدم محرومیت متقاضی از این خدمات در سایر موسسات اعتباری ، از بانک مرکزی استعلام نمایند
ماده - 12 - موسسات اعتباری موظفند از تاریخ ابلاغ این آیین نامه قرارداد های اعطای تسهیلات بانکی را به گونه ای تنظیم نمایند که وجه التزام تاخیر تادیه برای تمامی تسهیلات ریالی و ارزی از تاریخ سر رسید و نسبت به مانده بدهی علاوه بر نرخ سود بخش اقتصادی موردنظر به صورت شروط ضمن عقد ، به شرح زیر دریافت شود
بند - الف - تا قبل از آن که در سرفصل مطالبات سر رسید گذشته قرار بگیرند ( کمتر از دو ماه ) معادل شش درصد (6%).
بند - ب - پس از انتقال به مطالبات سر رسید گذشته و تا قبل از ورود به سرفصل معوق ( بیش از دو ماه و کمتر از شش ماه ) معادل هشت درصد (8%).
بند - پ - پس از انتقال به سرفصل مطالبات معوق و تا سه ماه پس از آن ( بیش از شش ماه و کمتر از نه ماه ) معادل ده درصد (10%)
بند - ت - در صورتی که مطالبات بیش از سه ماه در سرفصل مطالبات معوق باقیمانده و هنوز به سرفصل مطالبات مشکوک الوصول انتقال نیافته باشد ( بیش از نه ماه و کمتر از هجده ماه ) معادل دوازده درصد (12%).
بند - ث - در صورتی که مطالبات به سرفصل مطالبات مشکوک الوصول انتقال یابد معادل چهارده درصد (14%).
ماده - 13 - در خصوص قرارداد های کمتر از پانصد میلیون (000/000/500) ریال ، برای تمامی حالت های ماده (12) وجه التزام تاخیر تادیه معادل شش درصد (6%) به علاوه نرخ سود بخش اقتصادی در نظر گرفته میشود
ماده - 14 - موسسات اعتباری موظفند به منظور کاهش مطالبات معوق و افزایش امکان وصول اقساط ، از تاریخ ابلاغ این آیین نامه قرارداد های اعطای تسهیلات بانکی را به گونه ای منعقد نمایند که مشتری ، افراد تحت تکفل وی ، ضامن و یا ضامنین با شرط ضمن عقد به طور غیر قابل رجوع به موسسه اعتباری اختیار دهد که هرگونه مطالبات خود اعم از مستقیم و یا غیر مستقیم را پس از سر رسید و در صورت عدم پرداخت ، از موجودی هر یک از حساب ها ( ریالی و ارزی )، اموال و اسناد آنان نزد موسسه اعتباری و یا سایر موسسات اعتباری رأسا و بدون نیاز به حکم قضایی یا اجرایی برداشت نموده و به حساب بدهی مشتری منظور نماید . در صورتی که وجوه به صورت ارزی باشد ، موسسه اعتباری آن را برداشت و به نرخ روز محاسبه مینماید . مشتری ، افراد تحت تکفل وی ، ضامن و یا ضامنین در صورت اقدام موسسه اعتباری به شرح یاد شده حق هرگونه اعتراض و طرح دعوی را از خود سلب مینماید . موسسات اعتباری موظفند در صورت تعویق مطالبات ، مراتب را به بانک مرکزی اعلام نمایند و بانک مرکزی بلافاصله دستور لازم را به موسسات اعتباری مربوط اعلام مینماید . موسسات اعتباری موظفند پس از دستور بانک مرکزی نسبت به انسداد حساب های بدهکار و برداشت از آن ها به میزان بدهی مشتری و واریز به موسسه اعتباری ذی نفع اقدام نمایند . اقدام موسسه اعتباری ذی نفع میتواند قبل و یا بعد از سیاست های تشویقی موضوع ماده (15) صورت گیرد
ماده - 15 - موسسه اعتباری مجاز است به منظور تشویق بدهکاران ( اعم از ارزی و ریالی ) به بازپرداخت مانده بدهی ، سیاست های تشویقی زیر را در مورد این اشخاص اتخاذ نماید
بند - الف - رفع محرومیت های مندرج در بند های ( ب ) الی ( ث ) ماده (11) مشروط به تسویه بدهی در تمامی موسسات اعتباری
بند - ب - بخشش جریمه قراردادی تاخیر تادیه دین ، حداکثر به میزان ما به التفاوت نرخ وجه التزام تاخیر تادیه دین مندرج در قرارداد مربوط و نرخ سود تسهیلات اعطایی ، با تصویب هیات مدیره ، مشروط بر اینکه مشتری ظرف دو ماه از تاریخ ابلاغ این آیین نامه نسبت به تسویه بدهی های خود اقدام نماید . تبصره در موارد استثنایی در بخش تولیدی ، هیات مدیره میتواند نسبت به بخشش حداکثر پنجاه درصد (50%) جرایم موضوع ماده (12) اقدام نماید ، مشروط بر اینکه بدهکار تمامی بدهی خود را نقدا تسویه نماید
بند - ج - به منظور بازگشت مناسب اصل و منافع حاصل از مطالبات غیر جاری ارزی ، علاوه بر سیاست های تشویقی یاد شده هیات مدیره موسسه اعتباری میتواند پس از انجام بررسی های لازم ، تدابیری اتخاذ نماید که بدهکاران ارزی که مطالبات آن ها مربوط به تاریخ قبل از ابلاغ این آیین نامه بوده و نتوانسته اند مطابق با ضوابط حاکم بر مطالبات مربوط ، تعهدات خود را ایفا کنند ، بتوانند دیون خود را به ریال پرداخت نمایند ، مشروط بر اینکه هیچگونه منع قانونی برای تبدیل مطالبات ارزی آنان به ریال وجود نداشته باشد و بازپرداخت تسهیلات اعطایی براساس قانون برحسب ارز الزام آور نشده باشد
تبصره - 1 - در اینگونه موارد مبلغ ارزی اصل دین ، به نرخ روز پرداخت وجه ، توسط موسسه اعتباری تسعیر شده و وجه التزام تاخیر دیه به ترتیب مقرر شده در چارچوب قرارداد دریافت میشود
تبصره - 2 - در مواردی که گیرندگان تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی ضوابط مقرر در مصوبه شماره 93609/ ت 36212 که مورخ 10/6/1387 را ملاک عمل قرار دهند ، طبق ضوابط مصوبه یاد شده عمل خواهد شد
ماده - 16 - موسسه اعتباری موظف است ظرف دو ماه از تاریخ ابلاغ این آیین نامه ، لیست کامل مطالبات معوق بیش از پنج میلیارد (000/000/000/5) ریال یا معادل ارزی آن را تهیه نموده و ضمن ارایه فهرست و جزییات اطلاعات بدهکاران ، گزارش عملکرد خود ( براساس برنامه زمان بندی مصوب هیات مدیره برای وصول مطالبات غیر جاری در هر مورد ) را به صورت ماهانه به بانک مرکزی منعکس نماید
تبصره - - - سقف مبلغ یاد شده در صورت لزوم توسط بانک مرکزی مورد تجدیدنظر قرار میگیرد
ماده - 17 - مدیران و کارکنانی که در اثر تقصیر در انجام وظایف و یا عدم رعایت مقررات ، موجب افزایش مطالبات غیر جاری میشوند ، اعم از کسانی که در مراحل تصویب تسهیلات نقش داشته اند ، رییس و معاون شعبه ، مسئول اعتبارات و کارشناس ذی ربط و غیره مسئول بوده و براساس مقررات راجع به تخلفات اداری و انتظامی و سایر مقررات لازم الاجرا با آنان رفتار میشود
تبصره - 1 - موسسه اعتباری موظف است در خصوص تسهیلات معوق بیش از یک میلیارد (000/000/000/1) ریال ، ضمن انجام اقدامات قانونی و ارایه گزارش عملکرد ، فهرست کارکنانی که در مراحل تصمیم گیری و پرداخت تسهیلات سهل انگاری نموده اند را به همراه اقدامات تنبیهی صورت گرفته هر سه ماه یک بار به بانک مرکزی ارسال نماید
تبصره - 2 - موسسه اعتباری میتواند براساس دستورالعملی که به تصویب هیات مدیره می رسد ، برای کارکنانی که نقش موثر در وصول مطالبات غیر جاری دارند ، یا موفق به شناسایی و معرفی اموال مدیونین یا ضامنین آنان به منظور توقیف میگردند ، یا موجبات وصول به موقع اقساط را فراهم می آورند ، پاداش مناسب لحاظ نماید
تبصره - 3 - مجمع عمومی موسسه اعتباری میتواند طی دستورالعملی هیات مدیره و مدیرعاملی را که به استناد گزارش بازرس قانونی موسسه اعتباری ذی ربط و گزارش بانک مرکزی در وصول مطالبات معوق نقش مؤثر ایفا نموده و یا با اتخاذ تدابیر مناسب مانع از افزایش مطالبات معوق شده است را با پرداخت پاداش و اعطای تقدیرنامه مورد تشویق قرار دهد
ماده - 18 - موسسه اعتباری موظف است فهرست مشتریانی را که به دلیل عدم ایفای تعهدات دستگاه های اجرایی به سرفصل سر رسید گذشته و معوق انتقال یافته اند ، هر سه ماه یک بار به وزارت امور اقتصادی و دارایی و بانک مرکزی منعکس نماید . کمیته تخصیص موضوع ماده (30) قانون برنامه و بودجه مصوب 1351 تخصیص بودجه به دستگاه های یاد شده را منوط به بازپرداخت بدهی آنان به موسسات اعتباری مینماید
تبصره - - - معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رییس جمهور موظف است ظرف دو ماه از ابلاغ این آیین نامه ، برنامه زمان بندی پرداخت مطالبات غیر جاری دستگاه های اجرایی به موسسات اعتباری را به گونه ای تنظیم نماید که طلب موسسه اعتباری ظرف دو سال آینده وصول شود . این مطالبات به نحو مقتضی دربودجه سالانه دستگاه های اجرایی پیش بینی میشود .
ماده - 19 - به منظور تسهیل در روند پیگیری وصول مطالبات غیر جاری موسسات اعتباری ، استانداران سراسر کشور موظفند با همکاری موسسات اعتباری و دستگاه های اجرایی ذی ربط اقدامات مؤثر برای وصول مطالبات موسسات اعتباری را به عمل آورند
ماده - 20 - موسسه اعتباری موظف است واحد های فعال با بیش از پنجاه نفر پرسنل را که دارای بدهی غیر جاری بوده و استمرار فعالیت آن ها از دید موسسه اعتباری حامل ، فاقد توجیه اقتصادی بوده و ساختار مالی آن ها قابلیت اصلاح نداشته و تنها چاره کار تعطیلی و تملک است ، سریعا به وزارت امور اقتصادی و دارایی ، بانک مرکزی و کمیسیون پیشگیری از تعطیلی صنایع تولیدی و واحد های کشاورزی موضوع تصویبنامه شماره 45999/ ت 34023 ه مورخ 8/8/1384 معرفی نماید . چنانچه بنا به مصالحی تداوم فعالیت این واحد ها مورد تاکید این کمیسیون باشد ، کمیسیون یاد شده موظف است با حضور نماینده تام الاختیار موسسه اعتباری عامل در چارچوب قوانین و مقررات ، پیشنهاد های اجرایی جهت بازپرداخت بدهی های انباشته این واحد ها را به هیات وزیران منعکس نماید . انجام اقدامات یاد شده منجر به توقف در عملیات اجرایی موسسه اعتباری در خصوص اخذ مطالبات و یا تملک وثایق نمیباشد
ماده - 21 - وزارت امور اقتصادی و دارایی و بانک مرکزی با همکاری وزارت دادگستری پیگیری لازم را برای تشکیل دادگاه های خاص و ایجاد عنوان کارشناس رسمی دادگستری در امور بانکی و گزینش اشخاص واجد شرایط با تخصص های امور اعتباری ، امور ارزی و خدمات الکترونیکی را به عمل آورند ، به نحوی که رسیدگی به پرونده های سیستم بانکی جهت وصول مطالبات تسهیل گردد
ماده - 22 - وزارت امور اقتصادی و دارایی و بانک مرکزی موظفند برای پوشش ریسک تسهیلات اعطایی موسسات اعتباری اقدامات زیر را انجام دهند
بند - الف - ایجاد و طراحی ساز و کار پوشش ریسک تسهیلات موسسات اعتباری از طریق ایجاد موسسات بیمه و یا تضمین اعتبار و یا سایر طرق مقتضی ظرف شش ماه
بند - ب - ارایه طرح جامع بیمه انواع تسهیلات با همکاری موسسات بیمه به هیات وزیران ظرف سه ماه
بند - پ - اقدام به راه اندازی و آغار به کار موسسه رتبه بندی و اعتبارسنجی مشتریان موسسات اعتباری ظرف سه ماه
تبصره - - - انجام اقدامات فوق نافی وظیفه موسسه اعتباری در اخذ وثایق و تضمینات لازم نیست .
ماده - 23 - موسسه اعتباری موظف است به منظور انعکاس صحیح تر دارایی ها در ترازنامه ، مطالبات موضوع این آیین نامه را که به دلایل متقن از قبیل ورشکستگی یا علل دیگر قابل وصول نباشد پس از تصویب هیات مدیره و با توجه به ضوابط مربوط ، به عنوان مطالبات سوخت شده تلقی و مطابق با استاندارد های حسابداری در حساب های مربوط عمل نموده و گزارش سالانه آن را به مجمع عمومی ارایه نماید . سوابق و مستندات اینگونه مطالبات باید به مدت ده سال نگهداری شود . انقضای این مدت نافی حقوق موسسه اعتباری جهت استیفای مطالبات نخواهد بود
تبصره - 1 - بانک مرکزی موظف است با همکاری وزارت امور اقتصادی و دارایی ظرف دو ماه از ابلاغ این آیین نامه دستورالعمل شرایط و ویژگی های بدهی های سوخت شده را جهت انتقال به سرفصل مطالبات سوخت شده ، تدوین و ابلاغ نماید
تبصره - 2 - مجمع عمومی موسسه اعتباری میتواند تمام یا بخشی از اختیارات موضوع این ماده را به هیات مدیره تفویض نماید
ماده - 24 - وزارت دادگستری موظف است با همکاری سازمان ثبت اسناد و املاک کشور ترتیبی اتخاذ نماید تا نسبت به تسهیل و تسریع پرونده هایی که جهت صدور اجراییه برای وصول مطالبات به سازمان ثبت اسناد و املاک کشور ارجاع شده ، اقدام شود
ماده - 25 - موسسه اعتباری موظف است پس از تصویب این آیین نامه با اتخاذ تدابیر لازم نسبت به اطلاع رسانی مناسب در خصوص مفاد این آیین نامه به تمامی اشخاص دارای مطالبات غیر جاری اقدام نماید
ماده - 26 - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است در صورت لزوم دستورالعمل های موردنیاز این آیین نامه را تهیه و جهت اجرا به موسسات اعتباری ابلاغ نماید . این آیین نامه جایگزین تصویبنامه شماره 175051/ ت 437 ه مورخ 30/10/1386 و مصوبه شماره 33047/ ت 36212 که مورخ 5/3/1387 میشود