iranmatikanlogo
logo
  • ماده - 1 - برای وصول انواع درآمد ها اعم از عمومی اختصاصی منظور دربودجه کل کشور و همچنین درآمد های شرکت های دولتی به تعداد لازم حساب تمرکز وجوه با رعایت ماده قانون محاسبات عمومی 124 نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و عنداللزوم حساب های رابط نزد شعب سایر بانک های دولتی که از طرف بانک مذکور نمایندگی داشته باشند افتتاح میگردد . موجودی حساب های رابط مذکور با رعایت مقررات به ترتیبی که خزانه تعیین مینماید به حساب های تمرکز درآمد مربوط انتقال داده میشود . درآمد های مذکور در این ماده به ترتیب زیر به حساب های مربوط منتقل میگردد .
    • بند - الف - وجوه متمرکز در حساب های تمرکز وجوه درآمد عمومی به حساب درآمد عمومی کشور
    • بند - ب - وجوه متمرکز در حساب های تمرکز وجوه درآمد اختصاصی در حدود بودجه مصوب درخواست ذی حساب به حساب های ذی ربط
    • بند - ج - وجوه متمرکز در حساب های تمرکز وجوه درآمد شرکت های دولتی در حدود بودجه مصوب و با درخواست ذی حساب هر شرکت به حساب پرداخت شرکت
    • تبصره - - - در مواردی که شرکت های دولتی به موجب قانون مکلف به وصول و ایصال قسمتی از درآمد های عمومی میباشند خزانه مجاز است در موارد لزوم راسا " نسبت به انتقال وجوه درآمد های مذکور به حساب درآمد عمومی کشور اقدام نماید .
  • ماده - 2 - در مواردی که مرکز شرکت دولتی در مراکز استان و یا در شهرستان غیر از مرکز استان باشد و یا شعب شرکت های دولتی در شهرستان ها مجاز باشند از درآمد وصولی خود استفاده نماید به تعداد لازم حساب تمرکز وجوه درآمد برای شرکت یا شعبه شرکت به وسیله خزانه دار کل کشور یا مقام مجاز از طرف او در یکی از شعب بانک ملی ایران در صورت داشتن نمایندگی از طرف بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و در صورتی که شعبه بانک ملی ایران در محل موجود نباشد در شعبه یکی دیگر از بانک های دولتی که از طرف بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران نمایندگی داشته باشد افتتاح میشود تا درآمد های وصولی را به حساب مزبور منتقل گردد استفاده از حساب مذکور با امضای مشترک دو نفر از مقامات خزانه داری کل که کارمند رسمی دولت باشند به معرفی خزانه دار کل کشور و در غیاب او مقامی که طبق حکم وزیر امور اقتصادی و دارایی موقتا " عهده دار انجام وظائف او میباشد به عمل خواهد آمد . مقامات مجاز از طرف خزانه دار کل کشور وجوه موردنیاز را از موجودی این حساب در حدود بودجه مصوب شرکت براساس درخواست ذی حساب شرکت به حساب پرداخت شرکت یا شعبه شرکت منتقل می نمایند .
    • تبصره - 1 - اجرای مفاد 1 و 2 این آیین نامه با رعایت تبصره ماده 39 قانون محاسبات عمومی کشور خواهد بود .
    • تبصره - 2 - مقامات مجاز از طرف خزانه دار کل کشور در شهرستان ها بایستی خلاصه حساب ماهیانه دریافت و پرداخت حساب مربوط را حساب مورد به خزانه یا نمایندگی خزانه ارسال دارند .
  • ماده - 3 - در مورد حساب های بانکی موضوع این آیین نامه بانک های ذی ربط در صورت درخواست خزانه و یا نمایندگی خزانه مدارک و صورتحساب های بانکی را در دو نسخه تهیه مینماید که در مورد حساب های تمرکز وجوه نسخه اضافی را برای وزارتخانه یا موسسه و یا شرکت دولتی ذی ربط و در مورد حساب های رابط حسب مورد به خزانه و یا نمایندگی خزانه ارسال خواهند داشت .
  • ماده - 4 - وصول و ایصال درآمد های مالیاتی به حساب های خزانه در مرکز و استان ها طبق دستورالعمل های مربوط خواهد بود .
  • ماده - 5 - حساب های موجود که قبل از تصویب قانون محاسبات عمومی کشور مصوب 1/6/66 برای تمرکز وجوه درامد وزارتخانه ها یا موسسات دولتی و یا شرکت ها دولتی افتتاح شده است با رعایت قانون مذکور و با تشخیص خزانه دار کل یا مقام جاز از طرف او کماکان قابل استفاده خواهد بود .
  • ماده - 6 - برای دریافت وجوه سپرده و یا وجه الضمان و یا وثیقه و یا نظایر آن برای هر وزارتخانه و یا موسسه و یا شرکت های دولتی در مرکز حساب مخصوصی توسط خزانه در بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و یا شعب سایر بانک ها دولتی که از طرف بانک مذکور نمایندگی داشته باشند افتتاح میگردند حساب های مذکور غیر قابل برداشت بوده و موجودی آن ها در پایان هر ماه توسط بانک ذی ربط به حساب تمرکز وجوه سپرده خزانه نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منتقل میگردد .
    • تبصره - 1 - بانک نگهدارنده حساب پس از انتقال وجوه نسخه ایاز اعلامیه بانکی مربوطه را به ضمیمه صورتحساب ماهیانه در اختیار ذی حساب دستگاه ذی ربط قرار خواهد داد .
    • تبصره - 2 - در مورد ادارات تابع وزارتخانه ها و موسسات دولتی در شهرستان ها که تابع نظام بودجه استانی نمیباشند و همچنین در مورد شرکت های دولتی که مرکز اصلی آن ها در مرکز بوده و در شهرستان ها دارای واحد تابع میباشند وجوه سپرده موضوع این ماده بایستی به حساب مخصوص درخواست مربوط که در اجرای ماده 6 این آیین نامه در مرکز افتتاح شده است واریز و حواله گردد . در پایان هر ماه عامل ذی حساب هر یک از ادارات و واحد های مذکور صورت ریز وجوه دریافتی مربوط به خود را با درج در فرم مخصوص تهیه و برای ذی حساب دستگاه متبوع در مرکز ارسال و تایید به دریافت خواهد داشت .
  • ماده - 7 - واریز درج به حساب های موضوع ماده 6 این آیین نامه به موجب فرم بانکی مخصوصی خواهد بود که حسب مورد توسط ذی حساب دستگاه اجرایی ذی ربط یا عامل ذی حساب در اختیار پرداخت کننده وجه قرار میگیرد . بانک دریافت کننده وجه نسخه ایاز اعلامیه های بستانکار را که مخصوص ذی حسابی میباشد همه روزه با تنظیم فهرستی در مورد دستگاه های مذکور در متن ماده 6 در اختیار ذی حسابی مربوط قرار داده و در مورد ادارات و واحد های مذکور در تبصره 2 ماده 6 منحصرا نسخه ایاز اعلامیه های بستانکار را به عامل ذی حساب مربوط تحویل خواهد نمود .
    • تبصره - - - نمونه فرم موضوع این ماده با هماهنگی خزانه و بانک مرکزی جمهوری ایران تهیه میگردد تا تهیه فرم مذکور به ترتیبی تا در کنون عمل می شده اقدام خواهد شد .
  • ماده - 8 - ذی حساب ها براساس اعلامیه بستانکار بانک مبادرت به صدور قبض سپرده نموده وبرطبق دستورالعمل های حسابداری در دفاتر ذی حسابی اعمال حساب مینماید .
  • ماده - 9 - ذی حسابی ها بایستی حداکثر ظرف مدت یک هفته پس از پایان هر ماه سیاهه ریز سپرده های منتقل شده به حساب تمرکز وجوه سپرده خزانه نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران را ضمن فرمی که نمونه آن توسط خزانه تهیه خواهد شد به خزانه ارسال و تاییدیه دریافت دارند .
    • تبصره - - - خزانه بایستی حداکثر ظرف مدت 15 روز تاییدیه فوق الذکر را صادر و به ذی حساب ارایه نماید .
  • ماده - 10 - برای رد وجوه سپرده در مرکز خزانه از محل حساب تمرکز وجوه سپرده مبلغ یتا 10 % مبلغ سپرده های رد شده سال قبل هر دستگاه را به عنوان تنخواه گردان رد سپرده در اختیار ذی حساب همان دستگاه قرار می دهد . تنخواه گردان مذکور به حسابی که از طرف خزانه نزد شعبه بانک انجام دهنده عملیات بانکی هر دستگاه افتتاح میگردد واریز میگردد .
    • تبصره - - - استفاده از حساب های موضوع این ماده در مورد وزاتخانه ها و موسسات دولتی با امضا مشترک ذی حساب و یا یکی از مقامات مجاز از طرف او و بالاترین مقام دستگاه اجرایی و یا یکی از مقامات مجاز از طرف او و در مورد شرکت ها دولتی با امضا مشترک مقاماتی که در اساسنامه مربوط مجاز شناخته شده است و ذی حساب شرکت یا مقام مجاز از طرف او به عمل خواهد آمد .
  • ماده - 11 - رد وجوه سپرده با رعایت مقررات مربوط به خود وبراساس تایید و دستور کتبی رییس دستگاه اجرایی و یا مقامات مجاز از طرف آن ها و با توجه به مدارک مثبته مجاز خواهد بود . ذی حساب مکلف است در پایان هر ماه درخواست وجهی که حاوی مشخصات سپرده های رد شده باشد به خزانه ارسال دارد مگر اینکه جمع مبالغ سپرده های رد شده قبل از موعد مذکور به 50% مبلغ تنخواه گردان اولیه بالغ گردد که در اینصورت باید بلافاصله برای پر کردن تنخواه گردان به ترتیب فوق اقدام به درخواست وجوه نماید .
  • ماده - 12 - در مواردی که برای رد سپرده مانده تنخواه گردان رد سپرده تفاکل ننماید حسب مورد به یکی از دو طریق زیر عمل خواهد شد .
    • بند - 1 - چنانچه وجوه سپرده به حساب تمرکز وجوه سپرده خزانه منتقل شده باشد تنخواه گردان و رد سپرده با درخواست ذی حسابی حاوی مشخصات سپرده مذکور در حد رفع نیاز به تشخیص خزانه افزایش می یابد .
    • بند - 2 - چنانچه وجوه سپرده به حساب تمرکز وجوه سپرده خزانه منتقل نشده باشد ذی حساب درخواست افزایش تنخواه گردان رد سپرده را به ضمیمه تصویر اعلامیه بانکی مربوط مبنی بر واریز وجه به حساب دریافت سپرده را به خزانه ارسال و خزانه تنخواه مربوط را در حد رفع نیاز موقتا " افزایش می دهد .
    • تبصره - - - ذی حساب ها موظفند مراتب رد سپرده از محل وجوه دریافتی موضوع بند های 1 و 2 این ماده را در اولین درخواست وجه بعدی منعکس نماید تا خزانه معادل وجوه پرداختی از این بابت نسبت به کاهش تنخواه گردان واگذاری اقدام نماید .
  • ماده - 13 - ذی حساب موظف است حداکثر ظرف مدت یک ماه پس از پایان سال مالی خلاصه حساب وجوه سپرده های ارسال ی به خزانه و وجوه دریافتی از خزانه و موجودی حساب تنخواه گردان رد سپرده سال مالی مربوط را به خزانه ارسال نماید خزانه پس از بررسی و تطبیق آن با دفاتر مربوطه تاییدیه لازم را صادر مینماید .
    • تبصره - - - در استان ها خلاصه حساب فوق الذکر برای نمایندگی خزانه در استان ارسال خواهد شد و تاییدیه لازم نیز توسط نمایندگی مذکور صادر میگردد .
  • ماده - 14 - برای دریافت وجوه موضوع ماده 41 قانون محاسبات عمومی کشور در استان ها حساب خاصی توسط خزانه برای هر یک از دستگاه های اجرایی ذی ربط و نیز شرکت های دولتی که مرکز آن ها در استان است نزد شعب بانک ملی ایران در صورت داشتن نمایندگی از طرف بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و در غیر اینصورت در شعب سایر بانک های دولتی که از طرف بانک مذکور نمایندگی داشته باشد افتتاح خواهد شد . حساب های مذکور غیر قابل برداشت بوده و موجودی انها در پایان هر ماه توسط شعبه بانک ذی ربط به حساب تمرکز وجوه سپرده خزانه نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منتقل میگردد . صورتحساب بانکی و اعلامیه بانکی وجوه منتقل شده به حساب اخیرالذکر در دو نسخه برای ذی حسابی مربوط ارسال خواهد شد .
    • تبصره - 1 - در مورد واحد های تابعه دستگاه های اجرایی فوق که مستقر در خارج از مراکز استان ها میباشد . وجوه سپرده موضوع این ماده بایستی در همان محل مستقیما به حساب خاص دستگاه ذی ربط که در مرکز استان افتتاح شده است واریز و حواله گردد . در پایان هر ماه عامل ذی حساب با توجه به نسخه ایاز اعلامیه های بانکی بابت وجوه واریز به حساب فوق الذکر صورت ریز وجوه دریافتی مربوط به واحد متبوع خود را با درج در فرم مخصوص تهیه و برای ذی حساب همان دستگاه ارسال و تاییدیه دریافت خواهد داشت .
    • تبصره - 2 - در مورد دستگاه هایی که به اقتضای طبع و ماهیت و یا وسعت عملیات به تشخیص خزانه اختصاص بیش از یک حساب برای دریافت سپرده در سطح استان ضروری میباشد ، علاوه بر مرکز استان به تعداد لازم افتتاح حساب مذکور در خارج از مرکز استان نیز مجاز خواهد بود . در این قبیل موارد صورتحساب ها و اعلامیه بانکی فوق الذکر که در دو نسخه خواهد بود به جای ذی حسابی برای عامل ذی حساب ارسال میگردد .
    • تبصره - 3 - مفاد ماده 7 این آیین نامه و تبصره آن در مورد حساب های موضوع این ماده نیز لازم الاجرا است .
  • ماده - 15 - ذی حساب حداکثر ظرف مدت یک هفته پس از پایان هر ماه با استفاده از فرم مخصوصی که توسط خزانه تهیه میگردد صورت ریز سپرده های واریز شده به حساب دریافت سپرده خود در مرکز استان به انضمام یک نسخه از صورتحساب بانکی و اعلامیه بانکی مربوطه را برای نمایندگی خزانه در استان ارسال خواهد داشت نمایندگی خزانه در استان بایستی حداکثر ظرف مدت پانزده روز تاییدیه لازم دائر بر انطباق وجوه صورت ریز با وجوه انتقالی به خزانه را در هر مورد صادر و به ذی حساب ارایه نماید .
    • تبصره - - - در مورد حساب های افتتاح شده در غیر از مرکز استان عامل ذی حساب صورت ریز سپرده های مربوط به خود را با درج در فرم مربوطه در سه نشخه تهیه و دو نسخه آن را به انضمام یک نسخه صورتحساب بانکی و اعلامیه بانکی انتقال وجه مربوط برای ذی حساب ذی ربط ارسال میدارد . ذی حساب پس از دریافت فهرست و مدارک مذکور ضمن رسیدگی و اعمال حساب در دفاتر خود یک نسخه از صورت ریز وجوه دریافتی را به انضمام نسخه ایاز صورتحساب بانکی و اعلامیه بانکی انتقال وجه برای نمایندگی خزانه در استان ارسال مینماید .
  • ماده - 16 - نمایندگی خزانه در استان ضمن نگهداری حساب های معین سپرده استان وجوه سپرده دریافتی ادارات را که از حساب های موضوع ماده 14 به حساب تمرکز وجوه سپرده خزانه منتقل شده به حساب سپرده دریافتی خود منظور و معادل همان مبلغ را به حساب ارسالی به خزانه در دفاتر خود اعمال حساب مینماید . متقابلا " خزانه نیز وجوه دریافتی فوق الذکر را به عنوان سپرده های دریافتی استان مربوط اعمال حساب تحویل و تاییدیه لازم را برای نمایندگی خزانه ارسال خواهد داشت .
  • ماده - 17 - برای نمایندگی خزانه در استان حسابی تحت عنوان تنخواه گردان رد سپرده استان توسط خزانه نزد شعبه بانک ملی ایران در مرکز هر استان در صورت داشتن نمایندگی از طرف بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و در غیر اینصورت به تشخیص خزانه در شعبه یکی از بانک های دولتی دیگر که از طرف بانک مذکور نمایندگی داشته باشد افتتاح میگردد استفاده از حساب مذکور با امضا های مجاز نمایندگی خزانه در استان به معرفی خزانه به عمل خواهد آمد . خزانه تنخواه لازم را براساس درخواست نمایندگی خزانه و به تشخیص خود به حساب مذکور واریز مینماید و تامین و تکمیل نماخواه گردان رد سپرده نمایندگی خزانه در استان در قبال فهرست پرداخت های نمایندگی مذکور به ذی حسابان ذی ربط ، انجام خواهد شد . نمایندگی خزانه در استان مکلف است از موجودی حساب بانکی مذکور منحصرا تنخواه گردان رد سپرده در اختیار ذی حسابان مربوطه قرار دهد .
    • تبصره - - - نمایندگی خزانه در استان مکلف است در پایان هر سال مالی خلاصه حساب وجوه واریز شده به حساب تمرکز وجوه سپرده خزانه و نیز وجوه دریافتی بابت رد سپرده های استان را تهیه و به خزانه ارسال و تاییدیه دریافت نماید .
  • ماده - 18 - برای رد وجوه سپرده در استان ها نمایندگی خزانه در استان مبلغی تا 10% مبلغ سپرده های رد شده در سال قبل از هر یک از دستگاه های اجرایی ذی ربط در مراکز استان ها و همچنین شرکت های دولتی که مرکز آن ها در استان ها باشد در اختیار ذی حساب همان دستگاه قرار می دهد . تنخواه مذکور به حسابی که از طرف نمایندگی خزانه در استان در بانک ملی ایران شعبه محل در صورت داشتن نمایندگی از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و در غیر اینصورت در یکی از شعب سایر بانک های دولتی که از بانک مذکور نمایندگی داشته باشد افتتاح میگردد واریز میشود نمایندگی خزانه در استان میتواند در موارد لازم تسهیلات مقرر در ماده 12 این آیین نامه را در اختیار ذی حسابان ذی ربط قرار دهد و ذی حسابان مربوط مکلف به رعایت تبصره ذیل ماده مذکور میباشند .
    • تبصره - - - استفاده از حساب های موضوع این ماده در مورد موسسات دولتی ذی ربط و دستگاه های محلی با امضا مشترک ذی حساب یا مقام مجاز از طرف او و بالاترین مقام اجرایی یا مقام مجاز از طرف او و در مورد شرکت های دولتی ، با امضای مشترک مقاماتی که در اساسنامه مربوط مجاز شناخته شده اند و ذی حسابان شرکت یا مقام مجاز از طرف او به عمل خواهد آمد .
  • ماده - 19 - در مورد ادارات تابعه وزارتخانه ها و موسسات دولتی در شهرستان ها که تابع نظام بودجه استانی به طور کلی و در مورد دستگاه های موضوع تبصره 2 ماده 14 در صورت ضرورت ، خزانه علاوه بر حساب های موضوع ماده 18 در هر یک از شهرستان ها حساب جداگانه ای افتتاح خواهد نمود و ذی حساب مربوط حسب مورد در مرکز و یا در مرکز استان وجه لازم برای رد وجوه سپرده از محل تنخواه گردان رد سپرده در اختیار به حساب های مذکور واریز خواهند نمود .
    • تبصره - 1 - استفاده از حساب های موضوع این ماده با امضا مشترک مقام مجاز از طرف ذی حساب و رییس مربوط و یا مقام مجاز از طرف او به عمل خواهد آمد .
    • تبصره - 2 - شرکت های دولتی که مرکز اصلی آن ها در مرکز میباشد میتوانند برای رد وجوه سپرده واحد های تابعه خود در شهرستان ها به ترتیب مقرر در این ماده اقدام نمایند که در اینصورت استفاده از حساب مربوط یا امضای مشترک مقاماتی که در اساسنامه مربوط کجاز شناخته شده اند و مقام مجاز از طرف ذی حساب شرکت خواهد بود .
  • ماده - 20 - نظارت و هماهنگی در نحوه تودیع و رد وجوه موضوع ماده 41 قانون محاسبات عمومی کشور به عهده ذی حساب بوده و به نحوی سپرده های مذکور را رد نماید که موارد زیر رعایت گردد :
    • بند - 1 - اطمینان حاصل شود که وجه سپرده موردنظر قبلا حسب مورد به حساب یا حساب های موضوع ماده 6 و یا 14 این آیین نامه واریز شده باشد .
    • بند - 2 - رقم پرداختی بابت رد سپرده در هر مورد از رقم تودیعی تجاوز ننماید .
    • بند - 3 - رد وجوه مذکور با رعایت قوانین و مقررات مربوطه باشد .
    • بند - 4 - وجوه سپرده موردنظر قبلا رد نشده باشد .
  • ماده - 21 - نحوه عمل در مورد وجوه وثیقه یا وجه الضمان و یا نظایر آن مذکور در ماده 41 قانون محاسبات عمومی کشور نیز تابع مفاد این آیین نامه خواهد بود .
  • ماده - 22 - تا تصویب و تشکیل سازمان و تشکیلات نمایندگی خزانه در استان خزانه راسا " وظایف نمایندگی های مذکور را به عهده خواهد داشت و عندالاقتضا ، وظایفی به ادارات کل امور اقتصادی و دارایی استان ها خواهد شد . وزیر امور اقتصادی و دارایی محمدجواد ایروانی