iranmatikanlogo
logo
  • توضیحات - - - در مواقعی که بموجب احکام صادره ذی حسابان دستگاه های اجرایی تغییر می نمایند و یا به هر عنوان سمت ذی حسابی از آنان سلب میگردد ذی حسابان قبلی و بعدی مکلفند سوابق ذی حسابی را با تنظیم صورتمجلس به ترتیب و در مواعد زیر ( در دو مرحله ) تحویل و تحول نمایند .
    • بند - 1 - بمنظور جلوگیری از معوق ماندن امور ذی حسابی ، ذی حساب قبلی مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که در روز اول اشتغال ذی حساب بعدی مدارک و صورت های زیر مطابق فرم های مربوط در چهار نسخه تهیه و پس از تکمیل و امضا به ذی حساب بعدی تحویل و یک نسخه آن به وزارت امور اقتصادی و دارایی ارسال گردد .
      • بند - الف - فهرست کلیه حساب های بانکی با استفاده از فرم شماره یک شامل حساب های قابل برداشت و حساب های غیر قابل برداشت ، حاوی اطلاعات لازم در خصوص عناوین و شماره حساب های بانکی ، مبلغ موجودی ( طبق مانده اعلام شده توسط بانک ز ذی ربط )، شماره و تاریخ تأییدیه حساب های بانکی ، تعداد دسته چک ها وچک های نانویس با ذکر شماره مسلسل آن ها ، شماره و تاریخ آخرین چک صادره از هر یک از دسته چک ها .
      • بند - ب - فهرست ضمانت نامه های بانکی و سایر تضمین ها با استفاده از فرم شماره دو ، حاوی اطلاعات لازم در خصوص عنوان تضمین ، نوع تضمین ، نام تضمین دهنده ، تاریخ اخذ تضمین ، مبلغ تضمین ، شماره و تاریخ قرارداد مربوط و تاریخ انقضای تضمین و تاریخ آخرین تمدید ضمانت نامه ها ، در مواردی که ضمانت نامه های بانکی و سایر تضمین ها از حجم قابل ملاحظه ای برخوردار بوده به نحوی که تهیه فهرست آن ها مستلزم صرف وقت زیادی باشد ، مشروط بر آن که تضمین ها به نحو صحیح و قابل کنترلی نگهداری و مشخصات کامل آن ها در دفتری که به همین منظور نگهداری میشود ثبت شده باشد ، در این قبیل موارد تحویل و تحول تضمین ها پس از کنترل های ضروری با امضا ذیل دفتر مربوط توسط تحویل دهنده و تحویل گیرنده انجام و مراتب در صورتمجلس تحویل و تحول درج خواهد شد .
      • بند - ج - فهرست کلیه دفاتر اموال و حسابداری مورد عمل ذی حسابی حاوی عناوین دفاتر و تعداد هر یک از آن ها طبق فرم شماره ( 3) تهیه و تنظیم و ذیل آخرین ردیف دفاتر روزنامه و کل ، اموال ، صدور چک ، اوراق بهادار ، معین سپرده ها ، ضمانت نامه های بانکی و معین درخواست وجه توسط ذی حسابان قبلی و بعدی امضا خواهد شد .
      • بند - د - فهرست سوابق کسری احتمالی حاصل در ابواب جمعی اموال و یا وجوه نقد یا در حکم نقد با ذکر نام امنای اموال یا عاملین ذی حساب و یا سایر مأمورین ذ ذی ربط و آخرین پیگیری آن .
    • بند - 2 - ذی حساب بعدی مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ اشتغال ، صورت های مشروحه زیر را در چهار نسخه تهیه و پس از تکم ی ل و امضا نسخه اول آن همراه نسخه اول صورتمجلس تحویل و تحول ( مطابق نمونه پیوست ) به وزارت امور اقتصادی و دارایی ارسال گردد .
      • بند - الف - صورت ریز مانده انواع پیش پرداخت به تفکیک جاری و سنواتی حاوی اطلاعات لازم در مورد گیرندگان پیش پرداخت ، تاریخ پرداخت و مبلغ پیش پرداخت .
      • بند - ب - صورت ریز مانده انواع علی الحساب به تفکیک جاری و سنواتی با درج اطلاعات مربوط به گیرندگان علی الحساب ، تاریخ پرداخت و مبلغ علی الحساب .
      • بند - ج - صورت ریز مانده تنخواه گردان پرداخت عاملین ذی حساب ، واحد های تدارکاتی ، کارپردازان و سایر مأمورین دولتی ، به تفکیک گیرندگان وجه با قید اطلاعات مربوط به تاریخ پرداخت ، مبلغ و حساب بانکی مربوط .
      • بند - د -
        • بند - 1 - صورت مغایرت بانکی برای کلیه حساب های بانکی مندرج در فرم شماره یک موضوع بند (( الف )) ردیف (( 1)) حاوی اطلاعات مربوط به مانده دفتری ، مانده مورد گواهی بانک ، مشخصات کامل اقلام باز شامل چک های معوق ، وجوه بین راهی و غیره .
        • بند - 2 - صورت های مغایرت بانکی بایستی منضم به گواهی بانک برای موجودی هر یک از حساب های بانکی باشد .
      • بند - ه - صورت وضعیت گردش تمبر و سایر اوراق بهادار با استفاده از فرم شماره ( 4) ضمیمه .
    • بند - 3 - در مواردی که ذی حساب از تحویل ابواب جمعی خود استنکاف نماید یا به هر علتی شرکت او در امر تحویل و تحول میسر نباشد بموجب حکم صادره از طرف وزارت امور اقتصادی و دارایی معاون ذی حساب یا نماینده اعزامی وزارت مذکور مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که صورت ها و مدارک موضوع ردیف (( 1)) این دستورالعمل در موعد مقرر تهیه و با حضور و امضا نماینده دیوان محاسبات کشور که توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی برای حضور در امر تحویل و تحول و امضا صورتمجلس مربوط دعوت خواهد شد در محل ذی حسابی به ذی حساب بعدی تحویل گردد . صورت های موضوع ردیف ( 2) این دستورالعمل نیز با حضور نمایندگان مذکور در موعد مقرر به ذی حساب جدید تحویل خواهد شد .
    • بند - 4 - ذی حساب تحویل گیرنده مکلف است متعاقبا صورتحساب دریافت و پرداخت یا تراز عملیاتی دستگاه اجرایی محل خدمت جدید را به تاریخ تحویل و تحول در چهار نسخه تنظیم و پس از امضاءذی حساب تحویل دهنده نسخه اول آن را به وزارت امور اقتصادی و دارایی ارسال نماید .
    • بند - 5 - در صورتی که ذ ی حساب تحویل گیرنده در انجام تکالیف قانونی نسبت به امر تحویل و تحول موضوع این آیین نامه اقدام ننماید به تشخیص وزارت امور اقتصادی و دارایی طبق مقررات اقدام خواهد شد .
    • بند - 6 - تنظیم و ارسال صورتمجلس تحویل و تحول در هیچ یک از موارد فوق ب ه منزله مفاصاحساب برای ذی حسابان نبوده و عنداللزوم مانع از رسیدگی به حساب عملکرد دوره تصدی آنان نخواهد گردید و در هر حال هر یک از ذی حسابان مسئول عملکرد دوره تصدی خود خواهند بود .
    • بند - 7 - در مواردی که ذی حسابان قبلی و بعدی موفق به تنظیم قسمتی از صورت های موضوع ردیف های یک و دو این دستورالعمل نگردند مکلفند مراتب را ضمن ارسال صورت های تنظیم شده به وزارت امور اقتصادی و دارایی گزارش نمایند تا برحسب مورد به طریق مقتضی نسبت به راهنمایی و رفع موانع موجود و یا تمدید مهلت لازم برای تنظیم صورت های مورد بحث اقدام و در صورت مشاهده تخلف مراتب را به مراجع قانونی ذی ربط اعلام و پیگیری نماید .